摘 要
中国的审计职业界也将面临“诉讼爆炸”的挑战。面对这些问题,重视和防范审计风险已成为注册会计师行业的当务之急。审计风险必然存在，如何防范与控制审计风险加强审计风险管理，有效控制和防范审计风险，提高审计质量，把风险降低到可接受的水平，避免造成审计损失正愈来愈受到审计全行业及全社会的关注。审计风险存在使审计造成巨大影响。在审计工作中规范审计程序从而降低客观因素影响、加强审计队伍建设和继续教育从而减少主观因素产生。使审计事业健康良好的发展。本文从广东xx会计师事务所的实际情况，对其事务所的职业道德、质量控制、审计计划、审计实施阶段和鉴定报告几方面进行风险防范的设计，最后提出有效防范审计风险应采取的对策，促使注册会计师树立审计风险观念，建立健全审计质量控制制度，提高审计质量，避免造成审计风险进而审计失败。
关键词：审计风险 审计风险防范 风险评估
Abstract
The audit profession in China will also face "litigation explosion" challenge.Faced with these problems, emphasis on audit risk and prevention has become a top priority Certified Public Accountant.Audit risk must exist, how to prevent and control audit Fengxian strengthen audit risk management, effective control and prevention of audit risk, improve audit quality, to reduce the risk to an acceptable level, Bimian audit Sun Shizheng causing more and all the Audit Quan Xing Yeconcern of the community.The existence of audit risk a tremendous impact on the audit.In the audit standard audit procedures in order to reduce the objective factors, strengthen the audit team building and continuing education so as to reduce production of subjective factors.To audit the cause of healthy development.This accounting firms from Guangdong Xinhua actual situation of their firm's professional ethics, quality control, audit plans, audit report of the implementation phase and identification of several aspects of the design of risk prevention, and finally come up with effective preventive measures to be taken by the audit risk,CPA established to promote the concept of audit risk, establish and improve audit quality control system to improve audit quality, and thus avoid the risk of audit failure audit.
Key words：Audit risk Risk Assessment Audit Risk
目 录
摘 要 I
Abstract II
广东xx会计师事务所审计风险防范设计 1
第1章 事务所概况 1
1.1 自然概况 1
1.2 组织结构 2
第二章 事务所职业道德设计 4
2.1 诚信 4
2.2 独立、客观、公正 4
2.3 客观 4
2.4 公正 5
2.5 专业胜任能力和应有关注 5
2.5.1 专业胜任能力 5
2.5.2 应有关注 6
2.6 保密 6
2.7 职业行为 7
2.7.1 对社会公众的责任 7
2.7.2 对客户的责任 7
2.7.3 对同行的责任 7
2.7.4 其他责任 8
2.8 技术准则 8
第三章 会计师事务所质量控制制度设计 9
3.1 对业务质量承担的领导责任 9
3.2 职业道德规范 9
3.2.2 遵守职业道德规范的具体措施 10
3.2.3 防范关系密切的产生的不利影响 10
3.4.2 咨询 11
3.4.3 项目质量控制复核 11
3.5 业务工作底稿 12
3.5.1 业务工作底稿的归档要求 12
3.5.2 业务工作底稿的管理要求 12
3.5.3 业务工作底稿的保密 12
3.5.4 业务工作底稿的完整性、使用与检索 12
3.5.5 业务工作底稿保存期限 13
3.5.6 业务工作底稿的所有权 13
3.6 监控 13
3.6.1监控结果的处理 13
第四章 审计计划 14
4.1 总体审计策略 14
4.1.1 审计范围 14
4.2 具体审计计划 15
4.2.1 风险评估程序 15
4.2.2 计划实施的进一步审计程序 15
4.2.3 计划其他审计程序 16
4.5 审计计划的审核 16
4.6 审计计划工作的步骤： 16
4.7 审计的重要性确认 16
第五章 审计实施阶段的设计 18
5.1 审计目标设计 18
5.1.1 审计总目标 18
5.1.2 具体审计目标 18
5.2 审计程序的设计 19
5.2.1 检查记录或文件 19
5.2.2 检查有形资产 19
5.2.3 观察 19
5.2.4 询问 19
5.2.5 函证 20
5.2.6 重新计算 20
5.2.7 重新执行 20
5.2.8 分析程序 20
5.3 审计证据 20
5.3.1 审计证据的分类 20
5.3.2 审计证据的特征 21
5.4 风险评估 22
5.4.1 风险评估的方法 22
5.4.2 风险评估的内容 23
5.5 风险应对 24
5.5.1 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 24
5.5.2 控制测试的实施 25
5.5.3 实质性程序的实施 26
5.6 鉴定报告 27
5.6.1 出具鉴定报告的总体要求 27
5.6.2 鉴定结论的两种表述形式 27
5.6.3 提出鉴证结论的积极方式和消极方式 27
5.6.4 注册会计师不腀@鼍呶薇Ａ艚崧郾ǜ娴那榭 27
5.6.5 注册会计师姓名的使用 28
结束语 29
参考文献 29
致 谢 32
