xxxx公司销售与收款环节内部控制制度设计(86页).rar

摘要
内部控制制度是现代企业管理的一个重要组成部分,是企业内部各种形式管
理控制的譆@啤Ｆ笠狄婧头⒄?以追求利润最大化为目标,就必须建立强有
力的内部控制制度,保证企业的经济活动按照一定的正常秩序来运行,能够自我
调整并防错纠弊,能够自我制约或减少不必要的经济损失,提高企业的整体效
益。近几年，国内一些民营企业由于企业内部控制体系不健全、内部控制不到位
出现的财务丑闻屡见不鲜，例如创维前主席黄宏生及其胞弟、创维前执行董事黄
培升涉嫌盗取公司财产一案，被香港法院裁定罪名成立，伊利原董事长兼CEO郑
俊怀、科龙电器原董事长顾雏军、澳柯玛原董事长鲁群生等，也都是由于类似原
因纷纷落马。这些现象给民营企业敲响了警钟，民营企业在发展的过程中，创始
人如何分权，如何淡化家族企业的色彩，怎样健全企业管理与监督机制，使企业
步入公众企业的正轨，是当前民营企业面临的迫切课题。
销售与回款是决定企业经营管理绩效的一个主要业务领域，它直接决定或影
响企业的资金效率和利润水平。中小民营企业发展的过程中往往更重视销售业绩，
而忽略了销售与收款环节的整体内部控制，尤其是最近几年信用方式的普遍应用，
导致企业的经营性风险日益增大，中小民营企业在经营管理中面临的最大问题就
是净利润大幅下降及资金供应不足，在这种新的市场环境下，企业只有建立安全、
有效的销售与收款系统，才能顺利完成价值实现过程，实现价值增值。本文利用
销售与收款环节内控基本原理，探讨了YSB公司销售与收款内部控制中的有关问
题。
文章首先介绍了内部控制、销售与收款环节内部控制的一些基本概念和原理、
内部控制理论发展及研究概况、控制要素和控制程序、销售与收款环节内部控制
的必要性；其次是对YSB公司销售与收款环节的内控管理现状进行剖析和评价，
找出其问题所在。最后，提出了YSB公司销售与收款环节的内部控制的改进方案。
关键字：内部控制，销售与收款，小型企业，YSB



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